Így készüljünk fel az adóellenőrzésekre és az adóperekre
Szerző: Támogatott tartalom | info@dehir.hu Közzétéve: 2021.10.22. 13:35 | Frissítve: 2021.10.22. 13:43
Ismerjük a jogainkat, a lehetőségeinket, a kockázatokat? Képben vagyunk minden visszaigénylési opcióval kapcsolatban? A szakember úgy látja: a saját gyakorlat mellett elsősorban mások esetei segítenek meghatározni, meg lehet-e nyerni egy adópert, és ha igen, hogyan.
Az önkormányzati és állami adóellenőrzések a normál céges üzletmenet velejárói, nincs bennük semmi meglepő. Ám érdemes képben lenni és felkészülni ezekre – így tartja Séra Gergely. A Vámosi-Nagy Ernst & Young Ügyvédi Iroda adóperes csoportjának vezetője hamarosan Debrecenben, egy workshopon ad tájékoztatást az adóellenőrzések és adóperek világáról. A témáról előzetesen telefonon nyilatkozott.
Dr. Séra Gergely
A cégvezetők nem feltétlenül örülnek, ha szóba kerül az adóellenőrzés lehetősége. Tényleg ennyire kell félni tőle?
Csapatom adóperekkel és adóellenőrzésekkel foglalkozik. Gyakorlatilag akkor jövünk a képbe, amikor az önkormányzati vagy az állami adóhatóság (NAV) egy adózónál ellenőrzést kezd, s ha mondjuk adóhiányt állapítanak meg, akár a perben is részt veszünk, ha az ügy addig eljutna. Alapvetően azt mondom:
nem kell megrettenni sem az adóellenőrzéstől, sem az adópertől.
Ugyanakkor amellett, hogy nem érdemes megriadni egy ellenőrzéstől, amikor azon gondolkodik valaki, vitatkozzon-e az adóhatáság véleményével, alaposan át kell gondolni az esélyeket. A mi cégünknél az az álláspont, hogy csak a vita kedvéért nem vitatkozunk. Ha egy ügyfél azzal keres fel minket, hogy szeretne valamit vitatni, és azt mi esélytelennek tartjuk, akkor nyíltan elmondjuk neki, hogy erre nem érdemes időt és pénzt fordítani.
Tartani tehát valóban nem érdemes egy ellenőrzéstől, vagy akár egy vitától sem – de alaposan végig kell gondolni, megnézni az irányadó jogszabályokat, a gyakorlatot és tapasztalatokat, és ezek alapján eldönteni, érdemes-e továbbmenni.
Elsőre van egy negatív felhangja az adópernek.
Ez sokak szemében van így, de nem gondolom, hogy negatív jelentése lenne egy adópernek. Az az igazság, mindegy, hogy egy multiról, kkv-ról vagy kisebb vállalkozásról beszélünk: nagyon sok területen annyira komplex az adószabályozás, hogy nem kell rosszat tenni ahhoz, hogy az adóhatóság megállapítást tegyen. A legtöbbször jogértelmezési kérdéseket vagy félreértéseket kell adóellenőrzések során tisztázni és ezek akár hosszú vitákhoz is vezethetnek.
Eszerint elkerülni nem lehet, de felkészülni lehetséges rá?
Így van. Az pedig, hogyan készüljünk fel az ellenőrzésre, adónemenként és témánként változó. Más iratokra van szükség, ha valaki kutatás-fejlesztési adókedvezményt vesz igénybe, és megint másokra, ha az áfa adóalap csökkentését szeretné megvédeni. Ami általános: a kommunikációra nagyon fontos figyelni. Nem mindegy, ki és hogyan kommunikál az adóhatósággal. Vagy lesz-e például segítsége a könyvelőnek, ha három napos határidővel kérik be egy év könyvelési adatait. Az kifejezetten jó gyakorlata a NAV-nak, hogy jelzik az ellenőrzés tényét, szólnak előre, és ilyenkor végiggondolhatjuk, ki lesz a kapcsolattartó, ki és hogyan dolgozik a keze alá. Vagy ki kér majd időt, ha például arról van szó, mert mondjuk egy év könyvelését nem lehet három nap alatt összeszedni…
Azt viszont mindig célszerű megvizsgálni, van-e olyan adóalap-csökkentő tétel, vagy bármilyen kritikus pont, amitől kicsit is tartunk. Akár azért, mert nem biztos, hogy megvan a dokumentáció, akár azért, mert lehet, hogy már nem nálunk dolgozik az a kolléga, akinek erről kellő információja volt.
Érdemes azt is átgondolni, van-e olyan terület, ahol nagyobb kockázatot érzünk. Ha lehet, azt tegyük rendbe, és amit tudunk, pótoljuk. Ezzel párhuzamosan azt is célszerű átnézni, van-e olyan adóalap- vagy adófizetési csökkentési lehetőség, amivel még nem élt a cég, de élhetne.
Miért?
Az adóellenőrzés erős cezúra lesz a cég életében, mivel az ellenőrzött időszakot és adónemet a hatóság fő szabály szerint nem vizsgálhatja újra. Ez azt jelenti, hogy amikor lezárul az ellenőrzés, az az adóév úgy marad, tehát ha van olyan adófizetési csökkentési lehetőség, amit nem vettünk figyelembe, akkor az „elúszott”. Sokan félnek az ellenőrzéstől és csak a negatív oldalát látják, de ha felkészültek vagyunk, akkor nem érhetnek nagyobb meglepetések.
Azt sem árt tudni, hogy az adóeljárásban a bizonyítékok benyújtásának ideje is korlátozott. Az utolsó pont, amikor még bármi bizonyítékot be lehet nyújtani, amikor az ellenőrzésről készült jegyzőkönyvre észrevételt tesz az adózó.
Utána – fellebbezésben vagy a perben – már alig lehet új bizonyítékot előterjeszteni.
Mire kell még figyelni?
Van pár pont, ami kritikus szokott lenni. Úgy vagyunk vele, ha lehet, ne félreértések miatt legyen vita a felek között. Nyilván vannak olyan helyzetek, melyek arról szólnak, hogyan is értelmezhetünk egy jogszabályt, de sok olyan vita is kialakulhat, mely abból indul ki, hogy nem jól, vagy nem teljesen mondtunk el valamit az adóhatóságnak, esetleg ők értenek félre valamit. Ha pedig kialakul egyfajta szembenállás és a jegyzőkönyvben leírnak egy megállapítást, akkor már jóval nehezebb dolgunk van.
Ha abba a helyzetbe kerül egy cég, hogy részese lesz egy adópernek, mit tehet, hogy megvédje magát, az igazát?
Ha vitatkozunk az adóhatósággal, az alapvetően a bíróságok előtt fog eldőlni, egy bíró dönt majd egy NAV és ügyfél közötti perben. Azt érdemes átgondolni, a bírósági esetjog alapján milyen esélyekkel indul az adózó, s ha meggyőződik arról, hogy érdemes továbbvinni, akkor érdemes pereskedni.
Tény, hogy magas a NAV pernyertességi mutatója, de messze nem lehetetlen nyerni az adóhatóság ellen – és ez abszolút szakmai kérdés.
Mi olykor nagy értékű – akár több milliárdos – adóvisszaigénylési ügyeket is elvállalunk, amikor az ügyfél úgy érzi, hogy sok adót kellene visszakérnie, de ezzel az adóhatóság nem ért egyet. Hangsúlyozom, hogy ezek mindig szakmai kérdések, adószakmai viták. Ezeknek nincs rossz hatásuk a cég reputációjára, nem kell attól tartani, hogy elmérgesedne a viszony – az adóhatóság egy professzionális szervezet, így is állnak hozzá.
Hamarosan Debrecenben is találkozhatnak Önökkel a téma iránt érdeklődők.
Október 27-én, 11 órától, a Hotel Lyciumban rendezünk egy workshopot arról, mire figyeljünk felső vezetőként, tulajdonosként, melyek azok a figyelmeztető jelek, hogy érkezik egy adóellenőrzés. Érdemes regisztrálni. Aki pedig adóellenőrzés alatt áll, vagy értesítést kapott róla, hogy lesz ilyen nála – vagy akár a másodfokban van! –, annak érdemes felkeresnie bennünket. Ahogy azoknak is azt tanácsolom, akik úgy érzik, hogy van olyan adót érintő operatív kockázat, amivel kapcsolatban minimális kételyük van, inkább jelentkezzenek előre.